Autor: Herr Charalambos Papasavvas
Rechtsanwalt – Rechtlicher Berater
Managing Partner von PAPASAVVAS & LISKAVIDOU LLC
Gründer von RELOTECH EXPERTS
Gründer des NEOCOURSES INNOVATION CENTER
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Für Privatpersonen und Unternehmen, die in Zypern im Kryptobereich tätig sind, besteht die wichtigste Empfehlung darin, sich auf eine neue, klare, pauschale Steuer von 8 % auf Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Assets vorzubereiten, deren Inkrafttreten für den 1. Januar 2026 erwartet wird. Diese Änderung ist Teil einer umfassenden Steuerreform und ersetzt den bisherigen subjektiven „Badges of Trade“-Test durch einen spezifischen gesetzlichen Steuersatz, der dringend benötigte Klarheit schafft.
Verstehen Sie die neue pauschale Steuer von 8 %
Seien Sie sich bewusst, dass Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Assets (Verkauf, Tausch, Schenkung oder Nutzung als Zahlungsmittel) sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen einer pauschalen Steuer von 8 % unterliegen werden.
Planen Sie die Verlustbeschränkungen ein
Eine entscheidende neue Regel ist, dass Verluste aus der Veräußerung von Krypto-Assets nur mit anderen Krypto-Gewinnen innerhalb desselben Steuerjahres verrechnet werden können; sie können nicht in zukünftige Jahre vorgetragen oder mit anderen Einkunftsarten verrechnet werden.
Unterscheiden Sie zwischen Veräußerung und Mining
Gewinne aus Krypto-Mining-Aktivitäten werden separat gemäß den allgemeinen Einkommenssteuervorschriften besteuert (bis zu 35 % für Privatpersonen bzw. 15 % für Unternehmen ab 2026) und nicht mit dem pauschalen Satz von 8 %.
Sorgen Sie für eine sorgfältige Buchführung
Angesichts der neuen Steuer- und Meldepflichten (gemäß der EU-Richtlinie DAC8 und dem OECD CARF, gültig ab 2026) ist es entscheidend, detaillierte Aufzeichnungen über alle Transaktionen zu führen, einschließlich Anschaffungskosten, Daten und Veräußerungsvorgängen.
Konsultieren Sie einen Steuerberater
Die Einstufung der Tätigkeit (passives Halten vs. aktiver Handel/Mining) hat erhebliche steuerliche Auswirkungen. Holen Sie sich professionelle Beratung, die auf Ihre spezifischen Umstände zugeschnitten ist, um die Einhaltung sicherzustellen und Ihre Steuerstrategie zu optimieren.
Überprüfen Sie die Unternehmensstruktur
Für aktive Händler oder Dienstanbieter kann der Betrieb über ein zypriotisches Unternehmen weiterhin Vorteile bieten – insbesondere angesichts des wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuersatzes von 15 % (ab 2026) und der Möglichkeit für nicht-domizilierte Personen, von der Sonderverteidigungsabgabe (SDC) auf Dividenden befreit zu sein.
Bereiten Sie sich auf erweiterte Meldepflichten vor
Stellen Sie sich auf eine erhöhte Transparenz ein, da kryptobezogene Börsen und Dienstleister mit Sitz in Zypern ab 2026 verpflichtet sein werden, Nutzerdaten an die Steuerbehörden zu melden. Volle Offenlegung wird zum neuen Standard.
Gibt es Ausnahmen vom Gesetz?
Mining-Ausnahme
Die spezielle Krypto-Steuer gilt nicht für Krypto-Assets, die durch Mining erworben wurden — diese Gewinne werden stattdessen nach den allgemeinen Einkommensteuervorschriften besteuert.
WICHTIGE REGELN UND GESETZE
Auffangregel
Jeder kryptobezogene Gewinn, der nicht durch diesen Artikel abgedeckt ist, wird gemäß den normalen Bestimmungen des zypriotischen Steuerrechts besteuert (Teile III & V).
Gesetzgebungsverfahren
Die vorgeschlagenen Steuerreformgesetze wurden dem Repräsentantenhaus vorgelegt und werden voraussichtlich verabschiedet und ab dem 1. Januar 2026 anwendbar sein. Verfolgen Sie die gesetzgeberischen Entwicklungen aufmerksam und passen Sie Ihre Steuerplanungsstrategien entsprechend an.
